El IRPF es un impuesto progresivo por tramos: cada parte de tu renta paga un porcentaje distinto, y el porcentaje sube a medida que ganas más. Es el concepto que más confusión genera. Subir de tramo no hace que pagues más por todo tu sueldo, solo por la parte que entra en el tramo nuevo.
Escala general del IRPF en 2026
La base general (sueldos, pensiones, rendimientos de autónomos y alquileres) se grava con dos escalas que se suman: la estatal y la de tu comunidad autónoma. La estatal no ha cambiado en 2026:
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo total orientativo (estatal + autonómica igual a la estatal) |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,50 % | 19 % |
| 12.450 – 20.200 € | 12,00 % | 24 % |
| 20.200 – 35.200 € | 15,00 % | 30 % |
| 35.200 – 60.000 € | 18,50 % | 37 % |
| 60.000 – 300.000 € | 22,50 % | 45 % |
| Más de 300.000 € | 24,50 % | 47 % |
Cada comunidad fija su propia escala autonómica, así que el tipo total real cambia según dónde vivas. Por eso dos personas con el mismo sueldo pagan distinto en Madrid que en Cataluña.
La escala que se usa en la nómina
Para la retención mensual, la empresa usa una escala única para toda España (salvo País Vasco y Navarra, con normativa propia). Es la columna de la derecha de la tabla anterior: 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %. Así la retención se acerca al impuesto final, sea cual sea tu comunidad. Puedes calcular la tuya con la calculadora de sueldo neto.
Ejemplo: cuánto IRPF pagan 30.000 € brutos
Persona soltera, sin hijos, con contrato indefinido:
- Sueldo bruto: 30.000 €.
- Menos Seguridad Social (6,50 %): 1.950 €. Rendimiento neto: 28.050 €.
- Menos 2.000 € de otros gastos deducibles: 26.050 € de base. A este sueldo no le corresponde reducción por rendimientos del trabajo.
- Escala sobre 26.050 €: 2.365,50 € (hasta 12.450 €) + 1.860 € (24 % de 12.450 a 20.200 €) + 1.755 € (30 % de 20.200 a 26.050 €) = 5.980,50 €.
- Menos la escala sobre el mínimo personal (5.550 € × 19 %): 1.054,50 €.
- Cuota de retención: 4.926 €, que es el 16,42 % del sueldo bruto.
Aunque parte de su sueldo está en el tramo del 30 %, el tipo medio de esta persona es del 16,42 %.
Mínimo personal y familiar 2026
Es la parte de la renta que la ley considera necesaria para vivir y que no tributa:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Mínimo del contribuyente | 5.550 € |
| Más de 65 años | +1.150 € |
| Más de 75 años | +1.400 € adicionales |
| Primer hijo | 2.400 € |
| Segundo hijo | 2.700 € |
| Tercer hijo | 4.000 € |
| Cuarto hijo y siguientes | 4.500 € |
| Por cada hijo menor de 3 años | +2.800 € |
| Discapacidad del 33 % al 64 % | 3.000 € |
| Discapacidad del 65 % o más | 9.000 € (más 3.000 € por asistencia) |
El mínimo por hijos se reparte a partes iguales entre los padres que conviven con ellos.
Escala del ahorro
Los intereses, los dividendos y las ganancias por vender acciones, fondos o una vivienda tributan aparte, con su propia escala:
| Base del ahorro | Tipo total |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| 6.000 – 50.000 € | 21 % |
| 50.000 – 200.000 € | 23 % |
| 200.000 – 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Retención y declaración de la renta: no son lo mismo
La retención es un anticipo. En la declaración de la renta (abril a junio del año siguiente) se calcula el impuesto definitivo con la escala de tu comunidad y tus deducciones, y se compara con lo retenido. Si te retuvieron de más, Hacienda te devuelve la diferencia. Si te retuvieron de menos, pagas lo que falta.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga de IRPF con 20.000 € brutos?
En la nómina, un soltero sin hijos tendría una retención del 8,86 %, unos 1.772 € al año. El impuesto final depende de la comunidad autónoma y de las deducciones.
¿A partir de qué sueldo se paga IRPF?
Un soltero sin hijos con un solo pagador no tiene retención si gana hasta 15.876 € al año. Además, no está obligado a hacer la declaración si cobra menos de 22.000 € de un solo pagador.
¿Subir de tramo me hace cobrar menos?
No. Solo la parte del sueldo que entra en el tramo nuevo paga el tipo más alto. Una subida de sueldo siempre aumenta el neto, aunque la retención media suba.
Fuentes
- Ley 35/2006 del IRPF, artículos 56 a 66, 76 y 101.
- Agencia Tributaria: algoritmo de cálculo de retenciones 2026.
Actualizado en noviembre de 2026 con los datos oficiales vigentes.